今日财税

增值税中，企业可分为一般纳税人和小规模纳税，不同的类别对应着不同的增值税政策，新办企业要选择成为一般纳税人还是小规模纳税人呢？在回答这个问题前，我们先要搞清楚，这两者之间的区别。

一般而言，小规模纳税人是指有以下特征之一的公司：

1、年应征增值税销售额≤500万元

2、不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额的公司

3、不能按规定报送有关税务资料的公司

而对应的一般纳税人，则是具有以下特征的公司：

1、年应征增值税销售额＞500万元

2、能进行健全的会计核算

3、能按规定报送有关税务资料

这里需要注意的是，要成为一般纳税人，并不是说一定要销售额大于500万，而是说大于500万时，企业就不能选择，会被强制认定为一般纳税人了。

小规模纳税人和一般纳税人在税率、计算税金、使用发票、账务处理等各个方面都是有区别的，下面我们具体来进行了解。

1、税率的区别

一般纳税人根据销售的货物、提供的劳务，分别适用不同档次的税率，各档次税率分别为6%、9%、10%、13%，出口货物可能会有退税而享受零税率政策。

而小规模纳税人，除了出租和出售不动产是按照征收率5%税率外，其他都是按照3%的税率计算。

2、计算税金的区别

一般纳税人计算应该缴纳的增值税是按照销项税额与进行税额的差额计算，公式为：

应交增值税=销项税额-进项税额

而小规模纳税人取得的专用发票是无法抵扣进项的，其应交增值税=含税金额÷（1+征收率）×征收率。

3、发票使用上的区别

一般纳税人采购货物、服务获得的增值税专用发票，可以抵扣进项税，所以一般都尽量要求供应商开具增值税专用发票，如果开具的是普通发票，则无法抵扣，增加公司成本。

而小规模纳税人并不能抵扣增值税，所以不论取得的是增值税专用发票，还是增值税普通发票，对小规模纳税人来说，是没有差别的。

4、税收优惠政策不同

对小规模纳税人来说，如果季度销售额在30万元及以下的，能够享受到免征增值税的优惠政策。还对其在50%范围内减征资源税、城建税、房产税、印花税等税费，一般纳税人则无法享受这些优惠政策。

5、账务处理不同

目前，对于小规模纳税的记账报税相对而言比较宽松，但是对于一般纳税人却很严格，要按照国家的统一会计制度设置账簿，并要能够及时提供合法准确的税务资料，同时可以评选A级企业。

对于小规模纳税人与一般纳税人的区别，我汇总为一个表格，如下所示：

那么如果要注册新公司，是选择成为一般纳税人还是小规模纳税人？主要考虑以下5个方面

1、公司规模

如果预计公司的销售额会很快超过500万元，我建议就直接认定为一般纳税人，省得到时候麻烦。

而如果预计公司每月收入在10万元以下，也就是一个季度不超过30万元，那么建议是选择成为小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠政策。

2、公司客户情况

如果公司的客户都是大客户，而大客户几乎都是一般纳税人，都需要增值税专用发票，尽管小规模纳税人也可以去税务局代开3%征收率的增值税专用发票，但是大客户有可能不会接受，所以还不如直接认定为一般纳税人，按一般纳税人的税率开票。

3、看是否能获得足够进项

因为选择成为一般纳税人后，计算税金是按照销项减去进项的差额计算，如果进项方面，也就是采购、获得服务方面，无法获得增值税专用发票，或者数量比较小，比如大都是人工成本，几乎不会有原材料采购，就会出现进项很少的情况，这样的情况下，选择成为一般纳税人，将会承担较大的增值税税负，所以还不如选择小规模纳税人。

4、看公司所在行业

如果公司所在的行业使用的是13%税率，且是轻资产行业，这样的话，选择成为一般纳税人，会带来较高的税负，所以建议有条件成为小规模纳税人时，就先选择成为小规模纳税人。

5、看税收优惠政策

主要看公司所在行业、地区的优惠政策，如税收政策只适用于一般纳税人身份，要享受优惠就只能选择成为一般纳税人。